Trong thời đại kinh tế hiện nay, việc tận dụng các chính sách ưu đãi thuế là một trong những cách hiệu quả để giúp doanh nghiệp phát triển và nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh. Trong bài viết này, chúng ta sẽ tìm hiểu về ưu điểm của việc tận dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp, các điều kiện để được hưởng ưu đãi này và cách áp dụng vào hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Ưu điểm của việc tận dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp
Việc tận dụng các chính sách ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp có thể mang lại nhiều lợi ích cho doanh nghiệp, bao gồm:
- Tiết kiệm chi phí: Việc được hưởng ưu đãi thuế sẽ giúp doanh nghiệp tiết kiệm được một khoản chi phí đáng kể trong quá trình hoạt động kinh doanh. Giúp doanh nghiệp có thêm nguồn tài chính để đầu tư vào các hoạt động khác như nâng cấp công nghệ, mở rộng sản xuất, tuyển dụng nhân tài,…
- Tăng cường tính cạnh tranh: Việc được hưởng ưu đãi thuế sẽ giúp doanh nghiệp có được lợi thế cạnh tranh với các đối thủ cạnh tranh. Với chi phí sản xuất thấp hơn, doanh nghiệp có thể cung cấp sản phẩm và dịch vụ với giá cả cạnh tranh hơn, thu hút được nhiều khách hàng hơn.
- Thúc đẩy tăng trưởng kinh tế: Việc tận dụng ưu đãi thuế thu không chỉ mang lại lợi ích cho doanh nghiệp mà còn góp phần thúc đẩy tăng trưởng kinh tế của đất nước. Khi doanh nghiệp hoạt động hiệu quả, đóng góp vào ngân sách nhà nước và tạo việc làm cho người lao động, nền kinh tế sẽ phát triển mạnh mẽ hơn.
Tận dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp là một chiến lược hiệu quả giúp doanh nghiệp phát triển
Các điều kiện để được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp tại khu công nghệ cao
Dựa theo Quy định 4, Điều 3 của Luật Công nghệ Cao năm 2008: Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực công nghệ cao bao gồm những doanh nghiệp sản xuất sản phẩm công nghệ cao, cung cấp dịch vụ công nghệ cao và tham gia vào các hoạt động nghiên cứu và phát triển công nghệ cao.
Doanh nghiệp công nghệ cao được hưởng ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo các điều kiện sau:
Thứ nhất, thuế suất ưu đãi
Điều kiện áp dụng
Doanh nghiệp công nghệ cao chỉ được áp dụng thuế suất ưu đãi TNDN khi đã được cấp Giấy chứng nhận doanh nghiệp công nghệ cao. Giấy chứng nhận này sẽ được cấp cho các doanh nghiệp đáp ứng đủ các tiêu chí xác định doanh nghiệp công nghệ cao tại Điều 3 Quyết định 10/2021/QĐ-TTg.
Mức thuế suất ưu đãi
Theo quy định tại Khoản 7, Điều 1 của Luật Thuế TNDN sửa đổi năm 2013, doanh nghiệp công nghệ cao sẽ được hưởng mức thuế suất ưu đãi như sau:
-
Mức thuế suất ưu đãi là 10% khi tính thuế TNDN (trong khi mức thuế suất thông thường là 20%);
-
Thời gian được hưởng ưu đãi là 15 năm, tính từ ngày được cấp giấy chứng nhận là doanh nghiệp công nghệ cao.
Như vậy, doanh nghiệp công nghệ cao chỉ phải chịu mức thuế suất thuế TNDN bằng một nửa so với các doanh nghiệp thông thường khác.
Thứ hai, miễn và giảm thuế TNDN
Về điều kiện áp dụng
Theo Điều 2 của Thông tư 03/2021/TT-BTC quy định về điều kiện áp dụng miễn và giảm thuế TNDN đối với doanh nghiệp công nghệ cao như sau:
-
Doanh nghiệp công nghệ cao phải được cấp giấy chứng nhận doanh nghiệp khoa học và công nghệ bởi cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền;
-
Doanh thu hàng năm từ hoạt động sản xuất, kinh doanh các sản phẩm hình thành từ kết quả khoa học và công nghệ phải đạt tỷ lệ tối thiểu trên tổng doanh thu hàng năm doanh nghiệp là 30%.
-
Doanh thu từ các dịch vụ áp dụng kết quả khoa học và công nghệ trong lĩnh vực công nghệ thông tin phải là doanh thu từ các dịch vụ mới, không bao gồm các dịch vụ đã có trên thị trường (được xác định theo quy định của Bộ Khoa học và Công nghệ).
-
Doanh nghiệp phải hạch toán riêng thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh các sản phẩm hình thành từ kết quả khoa học và công nghệ trong kỳ để được hưởng ưu đãi thuế TNDN. Trường hợp không hạch toán riêng được thì được hưởng ưu đãi thuế TNDN theo quy định tại Khoản 2 của Điều 18 Luật Thuế TNDN năm 2008.
Mức miễn và giảm thuế
Dựa trên Điểm a, Khoản 1 của Điều 3 Thông tư 03/2021/TT-BTC quy định về ưu đãi miễn và giảm thuế TNDN đối với doanh nghiệp công nghệ cao như sau:
-
Doanh nghiệp công nghệ cao được miễn thuế trong vòng 04 năm;
-
Ngoài ra, doanh nghiệp công nghệ cao còn được giảm 50% số thuế phải nộp trong 09 năm tiếp theo.
-
Thời gian miễn và giảm thuế được tính liên tục kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận doanh nghiệp khoa học và công nghệ. Nếu không có thu nhập chịu thuế trong ba năm đầu, thì năm đầu tiên sau khi được cấp giấy chứng nhận sẽ được tính là năm đầu tiên cho thời gian miễn và giảm thuế, bắt đầu từ năm thứ tư.
Các điều kiện mà doanh nghiệp sẽ được hưởng ưu đãi thuế tại khu công nghệ cao
>>> Xem thêm: Các chính sách ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp tại OneHub Saigon
Cách áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp vào hoạt động kinh doanh
Để tận dụng hiệu quả các chính sách ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp cần có một chiến lược cụ thể và áp dụng chúng vào hoạt động kinh doanh của mình. Dưới đây là một số cách để áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp vào hoạt động kinh doanh:
- Tối ưu hóa cơ cấu vốn: Doanh nghiệp có thể tận dụng các chính sách ưu đãi thuế để tối ưu hóa cơ cấu vốn. Thay vì vay ngân hàng với lãi suất cao, doanh nghiệp có thể sử dụng các khoản tiền được giảm thuế để đầu tư vào hoạt động sản xuất kinh doanh.
- Đầu tư vào nghiên cứu và phát triển: Các chính sách ưu đãi thuế cũng hỗ trợ cho các hoạt động nghiên cứu và phát triển của doanh nghiệp. Điều này giúp doanh nghiệp có thể nâng cao chất lượng sản phẩm và dịch vụ, tăng cường tính cạnh tranh và thu hút được nhiều khách hàng hơn.
- Đầu tư vào công nghệ và hệ thống quản lý: Việc áp dụng công nghệ và hệ thống quản lý hiện đại sẽ giúp doanh nghiệp hoạt động hiệu quả hơn và tiết kiệm được chi phí. Doanh nghiệp có thể sử dụng các khoản tiền được giảm thuế để đầu tư vào việc này.
- Tuyển dụng và đào tạo nhân viên: Để nâng cao năng lực cạnh tranh và hiệu quả hoạt động, doanh nghiệp cần có đội ngũ nhân viên chất lượng. Các chính sách ưu đãi thuế cũng hỗ trợ cho việc tuyển dụng và đào tạo nhân viên, giúp doanh nghiệp có được đội ngũ nhân viên chất lượng và đáp ứng được nhu cầu của thị trường.
Nhờ vào ưu đãi thuế giúp cho doanh nghiệp giảm chi phí vận hành
Kết
Như vậy, việc tận dụng các chính sách ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp là một trong những cách hiệu quả để giúp doanh nghiệp phát triển và nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh. Tuy nhiên, để được hưởng ưu đãi này, doanh nghiệp cần phải đáp ứng đầy đủ các điều kiện và áp dụng chúng vào hoạt động kinh doanh của mình một cách hiệu quả. Chỉ khi đó, doanh nghiệp mới có thể đạt được sự thành công và phát triển bền vững trên thị trường kinh tế.
